知己知彼，方能百戰(zhàn)百勝。下面海文考研小編整理了22考研會計碩士知識點：利率風險，希望能幫助到大家。

 

 

利率風險

利率風險比率=利率敏感性資產/利率敏感性負債

上式中，利率敏感性資產指市場利率變化時利息收入也相應變化的資產，如可變利率貸款;利率敏感性負債指市場利率變化時利息支出也相應變化的負債。

利率風險比率的說明分析

利率風險比率等于1，表明利率敏感性資產等于利率敏感性負債，利率風險為零。該比率大于1，表明利率敏感性資產大于利率敏感性負債，敏感性缺口為正缺口。預期利率上升，利率收入將大于利息支出，銀行收益增加;反之，預期利率下降，則利差減少，銀行利率風險加大。

該比率小于1，則敏感性缺口為負缺口。預期利率上升，利息收入小于利息支出，銀行收益減少。預期利率下降，則銀行獲益。

因此，銀行在保持經營安全性的前提下，在利率上升時應擴大正缺口，增加收益并減少支出。在利率下降時，則應擴大負缺口，以減少支出。

 

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